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2020年新收入准则难点解析与税会差异协调培训课程

发布：2020年11月17日编号：2056-1339535
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北京国家会计学院12月新收入准则难点解析与税会差异协调公开课x+b+a+i+x+i+n+g+c+o+m

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课程内容

（一）新收入准则变化解析

1.准则的修订背景与基本概念

（1）现行准则存在的问题

（2）准则的国际趋同与修订原因

（3）最新修订的国际财务报告准则

（4）收入准则的施行与衔接办法

（5）新收入准则的变化要点

2.收入的确认与计量

（1）收入确认与计量的一般步骤

（2）识别客户合同

（3）识别合同中的履约义务

（4）确定交易价格小 生 活 网

（5）将交易价格分摊至合同中的履约义务

（6）在履约义务履行时或履约过程中确认收入

3. 合同成本的处理

（1）合同取得成本：资产化和费用化

（2）为履行合同发生的成本

（3）与合同成本有关的资产后续计量

4.特殊交易的收入确认与计量

（1）客户有退货权的销售业务

（2）附有质量保证条款销售业务

（3）主要责任人或代理人的识别

（4）客户有额外选择权的销售业务

（5）涉及知识产权许可的销售业务

（6）售后回购业务

（7）客户有未行使合同权利的销售业务x~b~a~i~x~i~n~g~c~o~m

（8）客户支付的不可退还的初始费

5. 列报与披露

（1）报表项目的变化

（2）表外披露

6.业务及管理部门的应对

（1）业务流程

（2）业绩考核

（3）核算系统

（4）合同条款

（二）新收入准则下的税会差异协调与税收筹划

1.会计与增值税、所得税的差异协调

（1）分期、分项确认收入的业务

（2）委托加工与售后回购业务

（3）设备销售与售后回购业务x b a i x i n g c o m

（4）预付账款与融资成分

（5）附有销售退回条款销售

（6）附质量保证条款销售

（7）主要责任人和代理人

（8）知识产权许可

（9）客户未行使权利

（10）无需退回的初始费用

（11）违约金、赔偿金

（12）资本化、费用化

2.合同设计与税收筹划

（1）服务合同

（2）销售合同

（3）混合销售合同

（4）递延税款缴纳与当期纳税分拆xbaixing.com

（5）资本化与费用化

（6）合同约定纳税人身份及纳税义务履行方式

（7）合同合并与拆分技巧在纳税中应用

（8）关联方交易的税务筹划

（9）合同控税与商业模式创新

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时间地点

12月17日-18日 海口

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联系人：杨老师       

QQ/微信：2531848726 / b18301282664

邮箱accountant_cfo3@126.com


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