重中之重：资产篇x.b.a.i.x.i.n.g.c.o.m
库存现金
备用金 | 出纳拨付各部门备用金： 借：其他应收款 贷：库存现金 |
现金盘盈 （溢余） | 1.发现时：（调账） 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 2．按管理权限经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（属于应支付给有关人员或单位的） 营业外收入（无法查明原因的部分） |
现金盘亏 （短缺） | 1.发现时：（调账） 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 2．按管理权限经批准后： 借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢 | x b a i x i n g c o m
应收及预付款项
应收票据 | 1.应收票据取得 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 银行存款 2.到期收回款项时 借：银行存款 贷：应收票据
3.到期未收回时 借：应收账款 贷：应收票据
4.票据贴现时 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据
5.票据转让时 借：材料采购、原材料、库存商品等x b a i x i n g c o m 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 银行存款（差额，借记或贷记） |
预付账款 | 1.付款时 借：预付账款 贷：银行存款
2.收货时（一预到底） 借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款
3.付余款时 借：预付账款 贷：银行存款 |
应收账款及其减值 | 1.应收账款发生时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 银行存款（代垫款项） 小 百 姓 网 2. 收到款项，冲销应收账款 借：银行存款 财务费用（实际发生的现金折扣额） 贷：应收账款
减值 1.计提、补提：坏账尚未发生（2019年改动） 借：信用减值损失 贷：坏账准备
2.转回多计提的坏账准备 借：坏账准备 贷：信用减值损失
3.坏账损失，实际发生坏账时 （转销无法收回备抵法核算的应收账款/核销坏账） 借：坏账准备 贷：应收账款
4.已确认坏账又重新收回时（又称收回已转销的应收账款） 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款www.xbaixing.com小百姓网 贷：应收账款 |
交易性金融资产（债券、股票）
初始购入 | 借：交易性金融资产—成本（不含交易费用的购入价） 应收股利（包含在购买价款中已宣告尚未发放的现金股利） 投资收益（交易费用） 应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用支付的增值税） 贷：其他货币资金—存出投资款/银行存款 |
持有期间 | 1.收到包含在价款当中的股利/利息 借：其他货币资金 贷：应收股利
2.宣告发放现金股利 借：应收股利/应收利息 贷：投资收益 收到现金股利或债券利息时： 借：其他货币资金—存出投资款/银行存款 贷：应收股利/应收利息 |
