怎样做好员工的费用报销？金坛企业会计做账培训

怎样做好员工的费用报销？qEp

四个统一是为了让会计做账规范，也是为企业规避税务风险。

1.如何规避个税风险

报销费用时需避免以下字眼：

补助、补贴、津贴，

奖金、奖励、奖品，

礼品、礼金、赠品、赠送，

回扣、返点、提成。

2.会计人员勿自行找发票平账

1）会计账面的“其他应收款”：实质是没有取得发票的费用

2）会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销

3）借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该自己搞发票平账

3. 工作做到前面

1）事先做好培训

2）建立审批流程

3）设定各层级审批权限

4）严格审核发票

5）掌握好各科目报销重点

6）规避税务风险

7）建立奖惩措施

费用报销流程及账务处理

 x b a i x i n g c o m

A. 先借款后报销

情形1：先借款后报销

a. 报销金额大于借款金额：如：借款100，报销150

借款时：

【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】可跳过）→下推【付款单】

费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：  

借：其他应收款_员工  100       

贷：银行存款/现金           100

报销时：

【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请付款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】） →下推【付款单 】（【付款单】金额为报销金额减去借款金额差额）

费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：   

借：管理费用               150     

贷：其他应收款_员工       x_b_a_i_x_i_n_g_c_o_m150                      

费用报销单下推生成的付款单生成凭证：                                        借：其他应收款_员工   50    

贷：银行存款/现金    50  

b. 报销金额小于借款金额：如：借款200，报销150      

借款时：

【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】）→下推【付款单】

费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：                                       

借：其他应收款_员工    200       

贷：银行存款/现金   200     

报销时：

【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请退款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】） →生成【付款退款单 】（【付款退款单】金额为借款金额减去报销金额差额）

费用报销单同步产生的其他应付单生成凭证为：                                       eDGl

借：管理费用      150     

贷：其他应收款_员工    150                   

费用报销单下推产生的付款退款单生成凭证：                          

借：其他应收款_员工      -50    

贷：银行存款/现金     -50  

B. 实报实销

情形1：费用报销单上无实报实付参数时

报销时：

【费用申请单】(不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选申请付款，如果没有用费用申请单下推，则报销金额和费用金额保持一致，费用报销单审核后生成【其他应付单】）→（【付款申请单】可跳过）→【付款单】

费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：   

借：管理费用                 150  

贷：其他应收款_员工         150

费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：x_b_a_i_x_i_n_g_c_o_m       

借：其他应收款_员工     150   

贷：银行存款/现金   150

情形2：费用报销单上有实报实付参数时

报销时：

【费用申请单】(不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选实报实付，申请付款，也可直接新增【费用报销单】→（【付款申请单】可跳过）→【付款单】

实报实付费用报销单不会同步产生其他应付单；

实报实付

系统未设置预置模板，需要在付款单凭证模板增加付款用  途为“实报实付”的分录。

费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：       

借：管理费用             150   

      贷：银行存款/现金         150

【说明】

费用报销过程中【费用申请单】和【付款申请单】根据企业实际审批情况有选择的使用，并非必须的步骤。