金坛会计财务开票报税做财务报表完整流程一览
发布：2020年05月11日编号：2056-975471
1、发票怎样开？
纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票欢迎www.xbaixing.com。
销售额=含税销售额/（1+1%）
2、申报表怎样填？
增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定：
（1）免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；
（2）减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；
（3）对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次原文www.xbaixing.com。
3、帐怎样做？
第一种情况：
（1）3月份普通发票合计开具金额大于10万x.b.a.i.x.i.n.g.c.o.m。（ 不能适用 对月销售额10万元以下(含本数)（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税的政策）
（2）3月份开了1张征收率为1%普通发票，不含税金额为20万，税额2万小 百 姓 网。
（3）账务处理：
A、发生增值税纳税义务时：
借：银行存款或应收账款22万
贷：主营业务收入 20万
应交税费-应交增值税 2万
B、实际缴纳的时候:
借：应交税费-应交增值税2万
贷：银行存款 2万
第二种情况：
（1）3月份普通发票合计开具金额小于10万小百姓网www.xbaixing.com。（ 适用 对月销售额10万元以下(含本数)（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税的政策）
（2）假设本季只在3月开了1张1%普票不含税金额为5万，税额额0.5万xbaixing.com。
（3）账务处理:
A、发生增值税纳税义务时：
借：银行存款或应收账款 5.5万
贷：主营业务收入5万
应交税费-应交增值税0.5万
B、月销售额低于10万，免征增值税时：
借：应交税费-应交增值税 0.5万
贷：营业外收入（或“其他收益”科目） 0.5万
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